Op Prinsjesdag heeft de staatssecretaris van Financiën het Belastingplan 2024 aangeboden aan de Tweede Kamer. De rode draad: het ondersteunen van koopkracht voor de laagste inkomens, het dichten van gaten in de begroting en het vereenvoudigen van regelingen.

De extra uitgaven worden deels betaald uit meevallers, maar ook door lastenverzwaringen voor vermogenden, hogere inkomens en ondernemers. Hieronder de belangrijkste wijzigingen op een rij.

1. Koopkracht en Arbeid

Het kabinet trekt structureel € 2 miljard uit om mensen met een krappe beurs te ondersteunen. Om dit te financieren, betalen mensen met een hoger inkomen iets meer.

• Verhoging Arbeidskorting: De arbeidskorting gaat omhoog met € 115. Hierdoor houden werkenden netto meer over.
• Bevriezing afbouw: De afbouw van de dubbele algemene heffingskorting voor mensen in de bijstand wordt in 2024 bevroren.
• Jonggehandicapten: Het plan om de jonggehandicaptenkorting te halveren is geschrapt.
• Hogere inkomens: De tweede en derde belastingschijf (en het aanvangspunt voor het toptarief) worden niet volledig meegetrokken met de inflatie (slechts met 3,55%). Hierdoor vallen mensen sneller in een hoger tarief of betalen ze relatief meer dan wanneer de inflatie volledig was gecompenseerd.

2. Reiskosten en Mobiliteit

Goed nieuws voor forenzen en werkgevers:

• Kilometervergoeding: De onbelaste reiskostenvergoeding stijgt van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer.
• OV-abonnementen: Het wordt voor werkgevers makkelijker om OV-abonnementen onbelast te verstrekken. Als de werknemer de OV-kaart (ook) voor zakelijke reizen gebruikt, is er geen belasting verschuldigd over het privégebruik.

3. Ondernemers (MKB en Vpb)

Omdat de opbrengsten van de minimum winstbelasting voor multinationals (Pijler 2) tegenvallen en Box 3 vertraging oploopt, worden ondernemers in de inkomstenbelasting extra belast.

• Verlaging MKB-winstvrijstelling: De vrijstelling daalt van 14% naar 12,7%.
  • Doel: Het verschil in belastingdruk tussen werknemers en ondernemers verkleinen.
  • Gevolg: Ondernemers (ZZP/Eenmanszaak/VOF) betalen belasting over een groter deel van hun winst.

4. Vermogen (Box 3)

Het nieuwe stelsel voor Box 3 (belasting op werkelijk rendement) is uitgesteld van 2026 naar 2027. Om het gat in de begroting te dichten, zijn er tijdelijke verzwaringen:

• Tariefverhoging: Het belastingtarief in Box 3 stijgt in 2024 direct van 32% naar 34%.
• Geen indexatie heffingsvrij vermogen: Het heffingsvrije vermogen wordt in 2024 niet gecorrigeerd voor inflatie en blijft steken op € 57.000 (per persoon).

5. Accijnzen en Gezondheid

Het kabinet gebruikt fiscale maatregelen om ongezonde keuzes te ontmoedigen en extra inkomsten te genereren.

• Tabak: De accijnzen op sigaretten en shag gaan fors omhoog.
  • Pakje sigaretten (20 stuks): ca. € 10,70 (vanaf 1 april 2024).
  • Pakje shag (50 gram): ca. € 24,14.
• Alcohol: De accijnzen op alcohol worden eenmalig geïndexeerd (verhoogd met inflatie).