Op 20 december heeft de Eerste Kamer ingestemd met het pakket Belastingplan 2023. Er staan belangrijke wijzigingen op de rol die uw portemonnee raken, of u nu werknemer, ZZP’er of DGA bent.

Het kabinet heeft als hoofddoel om de situatie van werkenden te verbeteren en het belastingstelsel te vereenvoudigen. Hieronder zetten we de belangrijkste maatregelen die per 1 januari 2023 ingaan op een rij.

1. Voor Werkenden: Meer Netto Overhouden

Het kabinet voert wijzigingen door om werken lonender te maken.

• Lager tarief eerste schijf: De eerste schijf van de inkomstenbelasting wordt verlaagd naar 36,93% (was 37,07%). Dit geldt voor inkomens tot € 73.031. Dit levert maximaal € 102 netto per jaar op.
• Hogere Arbeidskorting: De arbeidskorting gaat omhoog voor inkomens tussen € 37.697 en € 115.301. Dit levert werkenden zo’n € 500 extra per jaar op.
  • Let op: Om dit te bekostigen wordt de arbeidskorting wel sneller afgebouwd bij hogere inkomens (met 6,51%).

2. Reiskostenvergoeding Omhoog

Na jaren van stilstand gaat de onbelaste reiskostenvergoeding eindelijk omhoog.

• Per 1 januari 2023 stijgt de vergoeding van € 0,19 naar € 0,21 per kilometer.
• Dit geldt voor zowel werknemers als ondernemers.

3. Ondernemers (ZZP en Eenmanszaak)

Voor ondernemers in de inkomstenbelasting zijn er een paar zure appels door te bijten, met als doel het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen.

• Zelfstandigenaftrek omlaag: De aftrek wordt versneld afgebouwd. In 2023 daalt deze van € 6.310 naar € 5.030.
• Oudedagsreserve (FOR) stopt: U kunt vanaf 2023 geen nieuwe fiscale oudedagsreserve meer opbouwen. Het reeds opgebouwde bedrag kan blijven staan of worden omgezet in een lijfrente.
• Middelingsregeling vervalt: De regeling om schommelende inkomens over drie jaar te middelen wordt afgeschaft (laatste tijdvak is 2022-2024).

4. DGA en de BV

• Excessief lenen: De maatregel tegen belastinguitstel gaat in. Leningen bij de eigen BV hoger dan € 700.000 worden belast in Box 2 (uitgezonderd eigenwoningschulden).
• Aandelenopties: Werknemers van start-ups en scale-ups krijgen meer flexibiliteit. Zij mogen kiezen wanneer ze belasting betalen over aandelenopties: op het moment dat de aandelen verhandelbaar worden, of (zoals voorheen) bij uitoefening.
• Gebruikelijk loon start-ups: De versoepeling voor het gebruikelijk loon bij innovatieve start-ups vervalt.

5. Overige Maatregelen

• Vennootschapsbelasting: Het lage opstaptarief wordt verhoogd.
• Vliegbelasting: De belasting op vliegtickets gaat omhoog.