Prinsjesdag 2024 heeft voor ondernemers weer de nodige wijzigingen in petto. Het Belastingplan 2025 bevat maatregelen die invloed hebben op zowel de ZZP’er als de DGA. Wat verandert er per 1 januari 2025 in uw portemonnee?

In grote lijnen gaan IB-ondernemers (zoals eenmanszaken) iets meer belasting betalen, terwijl DGA’s met hoge dividenduitkeringen juist een tariefverlaging zien. Hieronder de belangrijkste punten op een rij.

1. IB-Ondernemers (ZZP, VOF, Eenmanszaak)

Voor ondernemers in de inkomstenbelasting is het beeld gemengd. U gaat gemiddeld iets meer belasting betalen bij gelijke winst, omdat de aftrekposten kleiner worden. Toch wordt de pijn verzacht door gunstigere belastingtarieven.

• Zelfstandigenaftrek omlaag: Zoals al eerder besloten, daalt deze aftrekpost verder van € 3.750 naar € 2.470. U betaalt dus over een groter deel van uw winst belasting.
• MKB-winstvrijstelling versoberd: De vrijstelling daalt van 13,31% naar 12,7%.
  • Lichtpuntje: Eerder was het plan om deze naar 12,03% te verlagen. Dat plan is van tafel; de daling is dus minder groot dan gevreesd.
• Tarieven Box 1 gunstiger: Om de verhoging van de belastingdruk te dempen, gaat het tarief in de 1e schijf omlaag en worden de schijfgrenzen verhoogd.
• Compensatie lage inkomens: Voor ondernemers met een laag inkomen gaan de huurtoeslag en het kindgebonden budget omhoog.

2. De DGA (Box 2)

Voor de Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) verandert het tarief in Box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang/dividend). Het toptarief gaat omlaag.

Het kabinet wil hiermee de fiscale behandeling van werknemers, IB-ondernemers en DGA’s meer in evenwicht brengen. Dit moet voorkomen dat ondernemers puur om fiscale redenen voor een bepaalde rechtsvorm kiezen.

De tarieven in Box 2 per 2025:

• Tot € 67.804: Het tarief blijft 24,5%.
• Boven € 67.804: Het tarief daalt van 33% naar 31%.

3. Bedrijfsopvolging (BOR en DSR)

Gaat u een bedrijf overdragen of erven? De regels voor de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de Doorschuifregeling (DSR ab) worden aangepast.

• Doel: De regelingen eenvoudiger uitvoerbaar maken en misbruik (bijvoorbeeld via constructies met verhuurd vastgoed) aanpakken.
• Ingangsdatum: De wijzigingen worden stapsgewijs ingevoerd per 1 januari 2025 en 1 januari 2026.