Het Ministerie van Financiën is een internetconsultatie gestart over de Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling cryptoactiva (DAC8). Deze richtlijn dient op 1 januari 2026 in werking te treden. Het hoofddoel van de Europese DAC8-richtlijn is het creëren van transparantie rondom het bezit van crypto-activa, om belastingontwijking en -ontduiking effectiever te kunnen bestrijden.

Rapportageplicht voor cryptodienstverleners

Vanaf 1 januari 2026 worden aanbieders van cryptodiensten binnen de EU verplicht om jaarlijks gegevens over hun gebruikers te verzamelen, te controleren en te delen. Deze gegevens worden gerapporteerd aan de Belastingdienst van de lidstaat waar de aanbieder geregistreerd staat.

Internationale gegevensuitwisseling

De gegevensuitwisseling beperkt zich niet alleen tot de Europese Unie:

• Binnen de EU: De Nederlandse Belastingdienst deelt verzamelde gegevens over inwoners van andere EU-lidstaten met de betreffende landen.
• Buiten de EU (CARF): Nederland implementeert ook het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) van de OESO. Hierdoor worden gegevens ook uitgewisseld met niet-EU-landen die dit verdrag hebben ondertekend.
• Wettelijke basis: De rapportageplicht voor gegevensuitwisseling met landen buiten de Unie wordt eveneens in deze nieuwe wet vastgelegd.

Gevolgen voor cryptobezitters

Voor de individuele bezitter van crypto-activa verandert er formeel niets aan de aangifteverplichting. Crypto-activa vallen in Nederland doorgaans in Box 3 (sparen en beleggen).

• Let op: Bezitters van cryptovaluta zijn nu al verplicht om hun saldo op te geven bij de belastingaangifte. De nieuwe wet zorgt er enkel voor dat de Belastingdienst via de dienstverleners over betere controlemiddelen beschikt om te verifiëren of deze aangiftes correct zijn.