Bent u aanmerkelijk belanghouder in een BV waar de werkzaamheden feitelijk worden verricht? Dan is het wellicht interessant om tussen u en deze zogeheten “werkmaatschappij” een BV (personal holding) te plaatsen.

Het is tevens mogelijk dat iedere aandeelhouder in deze werkmaatschappij een eigen personal holding opricht. Dit heeft naast juridische, ook aanzienlijke fiscale voordelen. 4-Vision zet ze onderstaand voor u op een rij.

1. Het Tariefopstapje VPB

Een manier om belasting te besparen is door optimaal gebruik te maken van de belastingschijven in de vennootschapsbelasting (VPB).

Door het gebruik van een management fee kunt u winst verplaatsen. De holding ontvangt voor haar werkzaamheden een managementvergoeding van de werkmaatschappij. Op deze wijze worden kosten genomen in de werkmaatschappij (lagere winst) en komt deze vergoeding als winst toe aan de nieuwe holding. Hierdoor kunt u de totale winst verdelen over twee BV’s en twee keer profiteren van het lage belastingtarief in de eerste schijf.

Rekenvoorbeeld: Bij een winst van € 400.000 kan dit u in één jaar aanzienlijk schelen. (€ 400.000 – € 245.000 = € 155.000 x 10% verschil) = € 15.500 voordeel aan vennootschapsbelasting.

2. Deelnemingsvrijstelling

Wanneer de werkmaatschappij winst maakt, is daar al vennootschapsbelasting over betaald. Dankzij de deelnemingsvrijstelling kan het resultaat (dividend) vervolgens zonder extra belastingheffing worden uitgekeerd naar de personal holding(s). Dit voorkomt dat winsten dubbel belast worden (in zowel de werkmaatschappij als de holding).

3. Managementvergoeding en Salaris

Van de managementvergoeding die de holding ontvangt, kan een gedeelte als salaris worden betaald aan u als DGA.

• Liquiditeit: Het is mogelijk om het verschil tussen uw salaris en de management fee in de BV te laten staan. Hierdoor behoudt u liquide middelen binnen uw persoonlijke holding die gebruikt kunnen worden voor andere doeleinden (zoals beleggen of pensioenopbouw).
• Gelijkheid: Door middel van de management fee krijgt iedere uiteindelijke aandeelhouder dezelfde vergoeding vanuit de werkmaatschappij, maar kan zij in de personal holding zelf bepalen voor welk bedrag zij dit als salaris uitkeren naar zichzelf.

4. Flexibiliteit in Dividend

Het hebben van een personal holding biedt grote voordelen als u samen met anderen onderneemt.

Voorheen moest er in de werkmaatschappij gezamenlijk worden besloten wanneer het dividend werd uitgekeerd naar u als privépersoon. Iedereen moest dan tegelijkertijd afrekenen in Box 2.

Zelfstandige keuze Door het oprichten van personal holding(s) heeft iedere aandeelhouder zelfstandig de zeggenschap over de uitkering van het dividend naar privé.

1. Er wordt gezamenlijk besloten wanneer de werkmaatschappij dividend uitkeert naar de holdings (dit is onbelast door de deelnemingsvrijstelling).
2. Vervolgens kan iedere aandeelhouder in zijn persoonlijke holding zelf beslissen of, en voor welk bedrag, er dividend wordt doorbetaald naar privé.

Zo hoeft u niet belasting te betalen omdat uw compagnon geld nodig heeft voor een privé-uitgave.