Vanaf 1 januari 2025 wijzigen een aantal zaken in de btw. De Belastingdienst heeft de belangrijkste veranderingen in een overzicht gezet. Het Belastingplan 2025 is op dit moment nog niet door de Tweede Kamer aangenomen. Daarom staan wijzigingen zoals de btw-tariefsaanpassingen nog niet op de internetpagina van de Belastingdienst.
21% btw op bepaalde agrarische goederen
Vanaf 1 januari 2025 gaat bij de levering van bepaalde agrarische goederen het btw-tarief omhoog van 9% naar 21%. De verhoging geldt voor:
- Zaden en teelt: land- en tuinbouwzaden en pootgoed voor de teelt van groenten en fruit.
- Vee en dierlijke producten: (pluim)vee, slachtafval en wol.
- Voeders en gewassen: granen en peulvruchten die geen voedingsmiddel zijn, beetwortelen, veevoeders, stro en vlas.
- Grondstoffen: rondhout.
Plaats van dienst bij virtuele diensten
Levert u een culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke educatieve dienst of vermakelijkheidsdienst? En is deze dienst virtueel? Vanaf 1 januari 2025 is de dienst belast in het land waar de afnemer woont of is gevestigd. Dit betekent dat dan de btw-regels van dat land gelden.
Wijziging aanvullende margeregeling
Vanaf 1 januari 2025 vervalt de zogenoemde aanvullende margeregeling. Heeft u als wederverkoper (handelaar) antiek, kunst of verzamelvoorwerpen aangekocht tegen een verlaagd tarief, ingevoerd of intracommunautair verworven? Dan kunt u de margeregeling niet meer toepassen bij de verkoop van deze goederen. Als deze goederen niet vóór 1 januari 2025 zijn verkocht, mag u de voorbelasting hierover in aftrek brengen in het eerste tijdvak van 2025.
Btw op servicekosten
Bij de verhuur van onroerende zaken brengt de verhuurder in bepaalde gevallen servicekosten in rekening. Bijvoorbeeld voor schoonmaak, reparaties, of de levering van gas, water en elektriciteit. De vraag is of deze servicekosten belast zijn met btw of daarvan zijn vrijgesteld. Vanaf 1 januari 2025 gelden hiervoor twee mogelijkheden.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Met ingang van 1 januari 2025 zijn er ook een aantal wijzigingen in de KOR. Deze aanpassingen maken deel uit van het bredere pakket aan btw-wijzigingen voor het nieuwe jaar.