Met ingang van 1 januari 2025 veranderen de regels van de kleineondernemersregeling (KOR). Ook is er vanaf dat moment een nieuwe btw-vrijstelling voor ondernemers die zakendoen in de EU: de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR).

Nieuw: EU-KOR

Tot 1 januari 2025 kunnen ondernemers die in Nederland gevestigd zijn, alleen in Nederland de KOR toepassen. Met de EU-KOR kunt u vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen. Bent u deelnemer aan de EU-KOR in bijvoorbeeld Frankrijk, België en Italië, dan geldt de btw-vrijstelling voor deze 3 landen. Maar u kunt bijvoorbeeld ook kiezen voor alleen deelname in België. In dat geval volgt enkel een btw-vrijstelling in België.

Bij deelname aan de EU-KOR wordt er geen btw aan de klanten in andere EU-landen berekend. U doet geen btw-aangifte in andere EU-landen, maar moet elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet bij de Nederlandse Belastingdienst indienen.

Belangrijke wijzigingen en voorwaarden

Voor de KOR en de nieuwe EU-KOR veranderen er zaken in de administratie en de aanmeldprocedure. Voor deelname aan de EU-KOR gelden een aantal voorwaarden:

• Btw-vrijstelling: u berekent geen btw aan klanten in de gekozen EU-landen.
• Kwartaalopgaaf: u bent verplicht elk kwartaal de omzet per EU-land door te geven aan de Nederlandse fiscus.
• Keuzevrijheid: u kunt per EU-land bepalen of u de vrijstelling wilt toepassen.
• Tip: controleer vanaf 1 januari 2025 of uw totale EU-omzet binnen de gestelde grenzen blijft om gebruik te kunnen maken van deze regeling.

Doet u als ondernemer zaken in andere EU-landen? Zorg dan dat u tijdig op de hoogte bent van de specifieke drempelbedragen en administratieve vereisten die per land kunnen verschillen onder de nieuwe EU-KOR.